Capital Ganhos Imposto Em Empregado Estoque Opções


Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas e valores importantes necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede-lhe uma opção de ações não estatutárias, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page Last Reviewed ou Updated 17 de fevereiro de 2017.Get A maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida Para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem levar vantagem completa O valor gerado pelo estoque de seus empregados Entender a natureza da tributação de opções de ações e o impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. O que é uma opção de ações para funcionários Uma opção de ações para empregados é um contrato emitido por um empregador para Um empregado para comprar um valor fixo de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e opções de ações de incentivo ISO. Não qualificado opções de ações diferem Opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, ONS são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, Opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Reven Ue Código mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador e Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration, Vesting E Exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos a propriedade total das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting ao exercer suas opções O calendário de aquisição começa no Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado O direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de validade Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção conservada em estoque do empregado é concedida a um preço específico, sabido como o preço de exercício É o preço por a parte que um empregado Deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa Na data em que a opção é exercida. Terminar opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificadas é considerado compensação N e é tributado a taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será relatada como um Ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e o imposto será Ser reduzido. As opções de ação do ISO recebem o tratamento de imposto especial. A concessão não é uma transação taxable. Nenhuns eventos taxable são relatados no exercício no entanto, o elemento do negócio de uma opção conservada em estoque incentive pode disparar o imposto mínimo alternativo AMT. Evento ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for cumprida. Ser mantido por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela desejar Para relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave de Planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos em geral Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cauteloso com posições concentradas em qualquer A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento total Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal Para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, resgate e A tributação desses instrumentos pode ser bastante complicada A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda Seu estoque de empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até a venda qualifi Es para o menor imposto de ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro dos Estados Unidos pode pedir emprestado O teto da dívida foi criada sob o segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta Fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais De participação no investimento. A folha de pagamento de Nemfarm refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e o setor sem fins lucrativos. O Escritório de Trabalho dos EUA. A abreviação de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta por 1.As com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento renda é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e wh En you ll pagar estes impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial E deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido, ganhos de capital a curto ou longo prazo Os impostos são pagos com base nos ganhos obtidos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior às tradicionais taxas de imposto de renda O imposto de ganhos de capital de longo prazo é de 20 por cento e se aplica se o empregado detém as ações para Pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. De três tipos de stock options. Super estoque option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer obtém dedução fiscal. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Employee vende opções após 1 ano ou mais. Long - Imposto sobre os ganhos de capital a 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo a 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo a 20. Opções de ações não qualificadas As NQSO não recebem tratamento tributário preferencial Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, Irá pagar a taxa de imposto de renda regular sobre o spread entre o que foi pago para o estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, benefício porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os empregados exercem suas opções Por esta razão, Muitas vezes estendem NQSOs para os funcionários que não são executivos. Taxes em 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por share. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. Dois empregados são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação Um mantém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por Share O empregado com o ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas O empregado com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 sobre o exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas Por isso, um ISO pode tornar-se desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender as ações no prazo de um ano após o exercício da opção Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto de ganho de capital a longo prazo de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Ns e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 planos de compra de ações dos funcionários ESPPs Estes programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço descontado até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos ganhos quando o Estoque é vendido mais tarde. Muitas companhias igualmente oferecem o estoque como parte de um plano de aposentadoria de 401 k Estes planos permitem que os empregados reservem o dinheiro para a aposentadoria e não sejam tributados nessa renda até depois de retirement. Some empregadores oferecem o perk adicionado de combinar o empregado s Contribuição para um 401 k com ações da empresa Enquanto isso, ações da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações para pessoas com grandes ganhos O ​​Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar-se nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de incentivo s Tock opções Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte.

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